Что понимают под оптимизацией налогов 

Каждый владелец бизнеса старается уменьшить отчисления в бюджет, иначе говоря, оптимизировать налогообложение. То есть принять ряд мер, чтобы уменьшить суммы этих платежей.

Но в то же время иногда бывает достаточно провести расчеты, которые покажут, что используемая система налогообложения для компании нерациональна, тогда как другая позволит платить меньше. Но, кроме такого вполне очевидного шага, есть и другие легитимные методы оптимизации налогообложения.

Легальные способы оптимизации налогов

Нелегальные способы минимизации налогов: не используйте их

Чтобы увильнуть от налогообложения, отдельные организации проводят всевозможные махинации. Зная об этом, специалисты ФНС отслеживают применяемые схемы и выходят на проверки для выявления тех, кто желает обойти закон. Приводим самые элементарные приемы действия мошенников, давно известные налоговым инспекциям.

Дробление бизнеса

Процесс деления крупной компании на несколько мелких. Таким путем плательщики налогов хотят остаться на спецрежиме и в реестре МСП, чтобы торговать и с НДС, и без налога на добавочную стоимость одновременно. Но если бизнес работает без собственных источников дохода, переводит прибыль другому предприятию и не способен выбрать направления затрат, его, как правило, штрафуют.

Фирмы-однодневки

Их создают для отмывания денег предприниматели-мошенники, чтобы обналичивать средства на основании фиктивных сделок.

Слияние убыточной компании с успешным предприятием

В итоге происходит «оптимизация» налогообложения – снижаются ННП и НДС. Но бдительный налоговик, бесспорно, обратит внимание на факт приобретения заведомо убыточной структуры, чтобы проверить подлинность отрицательной прибыли.

Почему не стоит заниматься налоговой оптимизацией самостоятельно

Не завышайте потенциал своих сотрудников. Им всегда есть чем заняться. К примеру, финансисты и бухгалтеры обычно едва справляются со своими делами. Чрезмерная нагрузка, как правило, снижает качество работы. А недостаток времени (и нужных навыков) частенько вызывает стресс из-за решения несообразных профилю задач. В итоге все равно придется обращаться к профессионалу.

Оптимизация налогообложения – проектная работа. Нельзя осуществлять проекты, которые нуждаются во всесторонней проработке и глубоком понимании вопроса, между постоянным ведением бухучета и сдачей финансовых отчетов. Разумно будет поручить проект отдельной группе как основной формат ее работы.

Сотрудники УФНС любят придираться к мелочам, рассылать запросы, устраивать встречные проверки, опрашивать людей – то есть делать все для вычисления налоговой схемы и ее опровержения. Бухгалтера несложно озадачить и заставить слушаться инспектора, главная цель которого – повысить сумму отчисляемых налогов.

Было довольно много случаев, когда специалисты профильных фирм, зная законодательную базу и практическую сторону проблемы, очень помогали при прохождении налоговой проверки, сдерживали заказчиков от выполнения мелких претензий и неправомерных требований фискальных органов, позволяя клиентам сберечь их время и средства.

Виды налоговой оптимизации

Минимизация налоговой нагрузки подразделяется по видам взносов, сборов, отчислений и предусматривает способы снижения этих сумм по каждой категории отдельно. Допустим, льготы либо вычеты рассчитывают по фискальным сборам.

Оптимизация по видам деятельности. Эта разбивка предполагает уменьшение налогового бремени для некоторых сфер. Так, в 2020-м бюджетные организации освобождались от отдельных платежей в бюджет.

Снижение налогообложения по категориям плательщиков налогов. Данная мера предусматривает способы оптимизации по конкретной группе налогоплательщиков. В частности, вычеты по НДФЛ применимы только в отношении физических лиц.

Методы и схемы оптимизации налогов

Есть ряд законных схем, которыми осуществляется оптимизация налогообложения сегодня. Сюда относятся налоговые льготы для бюджетных учреждений разных уровней, изменение видов деятельности, выбор СН, оптимальной для предпринимателя.

На сайте ФНС описаны все допустимые приемы для снижения налогов, включая специальные режимы. К примеру, УСН, который часто практикуется для небольшого бизнеса, или патенты.

Таким путем законодатель уменьшает налоговые ставки или определяет фиксированные суммы отчислений. В Налоговом кодексе РФ есть большой список льгот по данному вопросу. Кроме того, субъекты Федерации и муниципальные районы могут устанавливать местные привилегии вдобавок к основным. Допустим, сниженные ставки для начинающих компаний на 1-2 года.

Если налоговая служба посчитает, что минимизация налогов противозаконна, такие споры разрешаются в суде. Есть вероятность отстоять свою позицию при надлежащем оформлении документов и строгом соблюдении закона (судебное определение СКЭС Верховного Суда РФ № 305-ЭС21-11548 от 20.09.2021, данное по с/делу № А40-248146/2019).

Российские законы устанавливают массу преимуществ для образовательных организаций, торговцев продовольственной продукцией. Для них оптимизация налогообложения обусловлена характером и направлением работы. В любом случае, прежде чем выбрать способ для снижения налогов, придется проштудировать законы и практику судов по этому вопросу в регионе. В противном случае есть риск не сэкономить деньги, а потратить их на штрафы.

Организация может воспользоваться льготами при строгом соблюдении критериев их получения. Иначе суд доначисляет суммы платежей в бюджет (судебное определение Верховного Суда РФ № 305-ЭС20-12481 от 22.09.2020, данное по с/делу № А40-204455/2019). Схемы снижения налогов зависят от специфики компании. Если все сделано по закону, но ФНС вменила санкции, есть повод обратиться в суд.

Читайте также! Эффективные продажи: правила, методы, ошибки

Какие варианты налоговой оптимизации вызывают претензии у ФНС

Обычно фирмы с целью экономии стараются по максимуму заявить возмещение НДС. В этом случае налоговая тщательно проверяет состояние дел. И если обнаружит сделки с подозрительными контрагентами, доначисляет суммы платежей. Верховный Суд РФ рассматривает много кассационных заявлений о незаконном возврате НДС. Есть специальные критерии для оценки законности снижения налогов, а именно:

• специфика структуры предприятия (история формирования взаимозависимых лиц, основания для их реорганизации и т. д.);
• схема принятия локальных решений управленцами; 
• эксплуатация производственных и трудовых ресурсов;
• своеобразие гражданско-правовых отношений между подразделениями («Обзор судебной практики ВС РФ» от 04.07.2018, пункт 4, абз. 8).

Был случай, когда суд отказал передавать материалы дела в СКЭС (Судебную коллегию) и поддержал решения предыдущих заседаний. За неоправданность оптимизации налоговая служба доначислила компании сумму выплаты, а заодно и привлекла руководителя к ответственности за отсутствие реального товарооборота, недостоверность данных в документах и неосмотрительность в поиске партнеров и оформлении договоров.

Очень распространенным методом неправомерного снижения налоговой нагрузки является формальный оборот документации с техническими предприятиями (постановление Уральского Арбитражного суда № Ф09-5542/19 от 25.12.2020, вынесенного по с/делу № А50-7919/2017). Некоторые нарушители закона пускают в ход ускоренную амортизацию (пост. Президиума ВАС РФ № 2346/11 от 05.07.11, вынесенное по с/делу № А53-7759/2010).

Читайте также! Увеличение прибыли: секреты успешной компании

Другой довольно популярный способ уменьшения налогового бремени, который может стать причиной неприятностей с УФНС, – присоединение убыточного бизнеса. Законом это не запрещено, но в данной ситуации необходимо грамотно обосновать действительные цели этого решения и быть готовым к повышенному вниманию фискальной службы.

Рекомендации по применению актуальных схем

Планирование и оптимизация налогообложения пройдет успешно, если придерживаться нескольких советов.

Изучайте актуальное законодательство, оценивайте перспективы в разрезе собственного бизнеса. Без знания норм налогового права наверняка минимизировать суммы бюджетных платежей нельзя. Отслеживайте изменения в нормативах, так как законотворцы постоянно обновляют положения и правила. Грамотно планируйте все действия. Делайте регулярные расчеты на предстоящие периоды, анализируйте итоги и корректируйте дальнейшую стратегию развития.

Сравнивайте доступные методики и формы. Без этого довольно сложно выбрать лучший вариант. И главное не нарушать закон. Всегда работайте легально, несмотря на привлекательность теневых схем. Когда-нибудь за них придется отвечать.

Читайте также! Стратегии продвижения: наиболее актуальные методы и принципы

Часто задаваемые вопросы об оптимизации налогообложения

В чем заключается минимизация налогов?

Оптимизация налогообложения (tax avoidance) — комплекс методик эффективного планирования налогов, которые перечисляются в бюджет. Иначе говоря, действия налогоплательщика по легальному сокращению обязательных платежей для повышения финансового результата. Имеется в виду использование официально установленных налоговых льгот и прочих преимуществ.

Что означают схемы оптимизации фискальной нагрузки?

Это отчетливый порядок взаимодействия нескольких субъектов хозяйствования, который нацелен на сокращение бюджетных платежей при соблюдении законодательства РФ. Сегодня продуктивная оптимизация (минимизация) налогообложения для бизнеса не менее важна, чем эффективная стратегия развития и продвижения.

Читайте также! Антикризисное управление предприятием: понятие и этапы

Какие способы снижения налогов существуют?

Есть пять вполне законных схем для уменьшения фискального давления:

• Полный отказ от НДС и переход на новый налоговый режим.
• Правильные действия с авансами.
• Регулирование закупок.
• Вынесение необлагаемых операций в отдельную категорию.
• Агентские схемы работы.