Что такое финансовый план предприятия

Финансовый план является документом, в котором содержится перечень связанных с финансовыми средствами целей и стратегий на некоторый период времени, чаще всего на год. Обычно в него включены: предполагаемый доход, траты, налоговые взносы и инвестиции, планы по выплате долгов и управлению рисками. В этой статье мы опишем виды финансовых планов и их характеристики.

Финансовый план – один из важнейших инструментов, которые применяются в ведении бизнеса и принятии решений. Благодаря ему появляется возможность определить потребности организации в средствах и понять, использование каких ресурсов поможет достигнуть поставленных задач. Также с помощью финансового планирования можно выявить действия, которые стоит предпринять в целях улучшения финансового состояния организации: снижения расходов или повышения объема прибыли.

Цели финансового плана

Основной целью составления финансового плана является приведение финансовой и экономической структур компании к балансу, обеспечение эффективной работы и способности бизнеса к своевременному выполнению денежных обязательств без нарушения выбранной стратегии роста.

Общая цель включает в себя некоторое количество более конкретных задач:

• соотнесение прибыли с требуемым объемом затрат в рамках конкретного периода;
• распределение поступлений денежных средств от различных направлений бизнеса;
• осуществление контроля временного отсутствия финансов на обязательные расходы (кассовых разрывов);
• оценка эффективности применения резервов организации;
• выбор максимально выгодных вариантов для вложения денежных средств.

Классификация финансовых планов по длительности периода планирования

Сегодня есть большое количество критериев, позволяющих выделить виды финансовых планов. Однако в большинстве случаев подобную деятельность разделяют на виды в зависимости от сроков ее выполнения.

Популярность данного подхода объясняется тем, что большая часть субъектов рыночной экономики, будь то госструктуры, частные организации или, к примеру, банки, почти всегда при определении целей по росту и развитию бизнеса делают это с привязкой к конкретным временным рамкам.

Большую популярность в практике управления ресурсами, деятельностью и сотрудниками как в России, так и во всем мире, завоевал метод, согласно которому задачи могут быть:

• краткосрочными;
• среднесрочными;
• долгосрочными.

Разберем основные виды финансовых планов. Когда требуется решение задачи в долгосрочной перспективе, то оптимальным вариантом будет стратегическое финансовое планирование. Оно используется для временных интервалов от 1 до 5 лет.

Для решения среднесрочных задач по управлению капиталом организации подходит текущее финансовое планирование. Срок, в рамках которого фиксируются соответствующие планы, чаще всего не превышает 1 года.

Решение краткосрочных задач осуществляется при помощи оперативного планирования. В данном случае их необходимо выполнить в течение нескольких недель или месяцев.

Стратегический финансовый план

Практически все коммерческие компании, существующие сегодня на рынке, работают в рамках нескольких циклов развития. Среди них организации, находящиеся в стадии активного роста, бизнесы в процессе стабилизации и предприятия, которых ожидает ликвидация или поглощение более крупным субъектом рыночной экономики.

Одним из основных критериев определения любой задачи или цели бизнеса как долгосрочной является ее соотнесение с одним из упомянутых нами циклов развития, так как в итоге неминуемо появление новых долгосрочных целей.

То есть если договориться, что все эти этапы будут занимать одинаковое количество времени, то сроки каждого соответствующего им финансового плана не должны быть больше 5 лет.

Так, к стратегическому финансовому планированию относятся:

• формирование планов на срок, не превышающий 5 лет;
• смена стратегий по мере перехода из одного цикла развития организации в другой.

Текущий финансовый план

Текущее финансовое планирование не предполагает выстраивание противоречащих друг другу планов касательно нацеленности на развитие – стабильный рост или ликвидация организации. Чаще всего задачи, которые ставятся в рамках текущего планирования, очень схожи между собой со стороны ожидаемых результатов в финансовом состоянии компании.

На то, сколько времени будет охватывать каждый вид финансового плана, влияют критерии эффективности промежуточных результатов. И чаще всего, лишь проанализировав бухгалтерскую, финансовую и управленческую отчетность компании, можно выявить недочеты и ошибки. Ее формирование выполняется по завершении очередного отчетного периода, поэтому, как правило, отчетность бывает годовой или квартальной.

В число тактических задач компании, находящейся на этапе активного развития, могут входить:

• значительные издержки при условии компенсации их большими прибылями;
• регулярное оформление кредитов;
• активное увеличение числа сотрудников компании и географии ее работы.

Все виды текущих финансовых планов могут включать не противоречащие друг другу вышеупомянутые пункты.

Часто расширение бизнеса предполагает открытие новых не зависящих друг от друга филиалов.

Рассмотрим теперь, чем характеризуются тактические задачи, если организация проходит этап стабилизации:

• выполнение действий, целью которых является уменьшение объема издержек при снижении прибыли;
• кредитование выполняется умеренными темпами;
• стабилизация числа сотрудников компании и снижение скорости открытия новых филиалов бренда.

Если целью владельца бизнеса является его продажа более крупной организации или выведение с рынка, то в число тактических задач будут входить:

• Полное отсутствие прибыли или работы в минус. В данном случае идет расчет на то, что все долговые обязательства будут списаны или погашены новым владельцем.
• Кредитование является вынужденной мерой или отсутствует.
• В некоторых случаях происходит сокращение штата и уменьшение числа филиалов компании.

Все упомянутые циклы могут повторяться, сопровождаясь при этом построением соответствующих финансовых планов в случае приобретения организации более крупной компанией и дальнейшей диверсификацией бизнеса.

 Можно сказать, что в процессе текущего финансового планирования формируются:

• задачи, длительность которых связана с основными отчетными периодами – кварталом или годом;
• задачи, концепция которых единообразна и соответствует специфике конкретного цикла роста компании.

Оперативный финансовый план

Основные виды оперативных финансовых планов характеризуются формированием алгоритмов, которые направлены на решение краткосрочных задач на уровне локальных бизнес-процессов. У таких задач прямое соотношение с другими, установленными в текущем финансовом планировании, и группируются они согласно критериям схожести со вторыми по концепции.

Виды финансовых планов предприятий, о которых мы рассказали, способствуют формированию взаимосвязанных этапов соответствующего планирования. В первую очередь необходимо выстроить стратегию, после чего раскрыть ее в текущем и уточнить в оперативном планировании.

Другие виды финансовых планов

Классификация финансовых планов выполняется не только по длительности периода разработки плана, но и по некоторым другим критериям, например:

• тип организации – частная, государственная, общественная, муниципальная;
• выполнение основных и вспомогательных процессов. В первых содержатся данные по общим и ключевым показателям, во вторых – уточненное отражение действий, целью которых является достижение каждого из показателей;
• в какой стадии цикла в данный момент находится компания.

Разделение финансовых планов в зависимости от стадии жизненного цикла происходит таким образом:

• организационные планы – создаются при разработке бизнес-плана и на первые сутки функционирования фирмы;
• операционные – здесь происходит планирование текущей деятельности компании на всем временном промежутке ее работы;
• планы по предупреждению и выходу из кризиса;
• планы слияния;
• планы по ликвидации организации;
• разделительные.

Читайте также! План развития отдела продаж: как составить и внедрить

Помимо прочего, все виды составляемых финансовых планов также можно разделить на классы в зависимости от задачи, которая ставится перед планированием:

Структура финансового плана предприятия

Виды планов финансовой деятельности коммерческой организации не имеют строго определенной формы. Руководитель фирмы может составлять их по своему усмотрению, добавляя нужные разделы и статьи, описывая направления инвестирования и т. д.

Если рассматривать наиболее популярный вид разделов финансового плана организации, то выглядит он примерно так:

• Таблица с информацией о доходах и расходах, отчет об объеме прибыли и убытков.
• Поступления на счет и выплаты, по которым можно узнать об источниках доходов и направлениях расходов.
• Баланс на конец отчетного периода.

Пояснительная записка к финансовому плану должна раскрывать информацию о таких направлениях:

• Управление оборотными средствами: на что организация планирует тратить капитал, как распоряжаться дебиторской задолженностью и вкладывать в производственные запасы.
• Направления для инвестирования свободных денежных средств.
• Выплата дивидендов держателям акций.
• Прогнозируемые доходы и расходы в случае наступления определенных финансовых условий, а также необходимость привлечения финансов извне или ее отсутствие.

Часто задаваемые вопросы о финансовом плане

Какие разделы следует обязательно включить в документ?

• Прогнозируемый уровень доходов.
• Прогнозируемый уровень расходов.
• Прогнозируемый объем прибыли.
• Вероятные направления для инвестирования.
• Управление долговыми обязательствами.
• Управление рисками.
• Независимо от видов и содержания финансовых планов необходимо добавить ключевые финансовые показатели: движение денежных средств, соотношение доходов к тратам, уровень рентабельности.
• План мониторинга и контроля.

Составление финансового плана на какой период является оптимальным?

Самый лучший вариант – это среднесрочный финансовый план, сроком примерно на 1 год. В нем хорошо будет читаться общая картина доходов и расходов, а также прослеживаться нынешняя ситуация в организации. Такой план является чуть менее размытым, чем долгосрочный и более показательным, чем краткосрочный.

Читайте также! План развития отдела продаж: особенности составления

Что представляет собой личный финансовый план?

Благодаря личному финансовому плану можно увидеть, как выглядит полная картина ваших возможностей, оптимальный объем трат и примерные сроки достижения поставленных целей. Данный план является документом, содержащим в себе финансовые задачи человека и методы их решения. Его можно использовать для различных по срокам достижения целей: составлять с расчетом на квартал, год и даже 10 и более лет.

Личное финансовое планирование, как один из видов финансовых планов, близок по сути к бизнес-плану, где ваши личные стремления выступают вместо бизнес-задач.

Финансовый план представляет собой ключевую часть, способную объединить в себе все цели и тем самым способствовать комфортной деятельности компании. Важно отметить, что незнание видов финансовых планов организации и их классификации, а также пренебрежение их разработкой может стать причиной серьезных последствий в финансовой сфере компании. Ведь с его помощью легко увидеть тенденции и результаты в развитии и росте компании, а также предупредить различные проблемы или быть готовыми к их появлению.