Кто такой финансовый директор

Финансовый директор (CFO, chief financial officer) представляет собой ключевую фигуру в системе управления организацией, отвечающую за формирование и воплощение финансовой стратегии предприятия.

Должностные обязанности финансового директора предприятия заключаются в обеспечении достижения как краткосрочных, так и долгосрочных целей компании через грамотное управление финансовыми ресурсами.

CFO выступает в роли важного связующего элемента между руководителями различных уровней и высшим менеджментом организации. Объем полномочий и конкретные обязанности финансового директора зависят от особенностей бизнеса, масштабов компании и имеющихся кадровых ресурсов.

Источник: pressfoto / freepik.com

В структуре управления финансовый директор является одним из ближайших помощников генерального директора, находясь в прямом подчинении у него.

Распределение финансовой ответственности в компаниях зависит от их размера:

• на малых предприятиях финансовые вопросы обычно решает сам владелец бизнеса;
• в компаниях среднего размера ответственность возлагается на экономиста или главного бухгалтера;
• крупные организации создают отдельную позицию финансового директора.

При этом генеральный директор фокусируется на принятии стратегических решений, финансовый директор осуществляет управленческие функции, а главный бухгалтер отвечает за операционную деятельность.

Когда компании нужен финансовый директор

Когда обязанности финансового директора возлагаются на бухгалтера или частично на владельца бизнеса, расширение функционала и увеличение объема задач неизбежно приводит к перегрузке и снижению эффективности работы обеих сторон.

Даже самый преданный сотрудник со временем стремится найти оптимальное соотношение между рабочими обязанностями и личной жизнью.

При этом бухгалтер, как правило, концентрируется на налоговой отчетности и взаимодействии с контролирующими органами, отодвигая управленческий учет на второй план, что негативно сказывается на эффективности управления финансами.

Хотя существуют успешные примеры ведения бизнеса без выделенного финансового подразделения, существует определенный порог развития, после которого необходимость в профессиональном финансисте становится очевидной.

Признаками того, что пора привлекать специалиста, являются:

• Регулярные проблемы с кассовыми потоками.
• Несвоевременное проведение платежей.
• Накопление неликвидных запасов.
• Неконтролируемый рост себестоимости по сравнению с выручкой.
• Удлинение финансового цикла.
• Появление убыточных сделок.
• Увеличение доли сомнительной дебиторской задолженности.

В результате в компании нарастает финансовая нестабильность, а темпы развития существенно замедляются или прекращаются вовсе.

Кроме того, при необходимости масштабирования бизнеса или запуска новых проектов часто возникает проблема с привлечением финансирования. В такой ситуации бухгалтер погружен в текущие обязанности, а у владельца не хватает времени на поиск инвестиций.

Источник: pressfoto / freepik.com

Именно финансист способен взять на себя разработку стратегии развития, проведение необходимых расчетов, составление бизнес-планов и ведение переговоров с банками, инвесторами и кредиторами.

Основные обязанности финансового директора

Организация работы финансово-экономических и бухгалтерских служб

Это один из базовых пунктов в должностной инструкции финансового директора, однако этот аспект требует более детального рассмотрения и реализации.

В процессе организации работы топ-финансисту необходимо провести комплексный анализ эффективности существующих процессов, выявить причины неэффективности отдельных действий службы и разработать меры по их оптимизации.

Это может включать в себя корректировку рабочих сценариев и бизнес-процессов на предприятии, а также принятие важных управленческих решений, в том числе в области кадрового менеджмента.

Читайте также! Директор по маркетингу: качества, навыки и должностные обязанности

Традиционно в крупных корпорациях финансовая служба воспринимается как обслуживающее подразделение, которое не создает прямой финансовой ценности. Однако современные подходы к управлению, представленные в РШУ, предлагают иной взгляд на роль финансового подразделения как на создателя определенного «продукта» или ценности для бизнеса.

Мониторинг финансового состояния компании

Критически важная задача финансового директора. Для достижения стратегических целей бизнеса необходимо выстроить комплексную систему анализа экономической деятельности, охватывающую три ключевых направления:

Финансовый руководитель должен постоянно анализировать движение финансовых потоков, оценивать качество управления ими и определять конкурентную позицию компании на рынке.

Эффективное бюджетирование

Требуется создание трех основных типов бюджетов в крупной организации:

• Операционные бюджеты для обобщения информации по всем бизнес-процессам.
• Финансовые бюджеты, отражающие плановые показатели доходов, расходов, активов, обязательств и капитала.
• Инвестиционные бюджеты для контроля за направлениями и механизмами капиталовложений.

Что входит в обязанности финансового директора:

• регулярно анализировать причины расхождений между плановыми и фактическими показателями;
• разрабатывать меры по повышению точности планирования и предотвращению негативных отклонений.

В современных условиях существуют альтернативные подходы к бюджетированию: внедрение системы сбалансированных показателей в режиме реального времени, использование системы ранних индикаторов, развитие системы риск-менеджмента. Выбор конкретного инструмента зависит от специфики бизнеса и стратегических целей компании.

Оптимизация транзакционной системы

Это является одной из приоритетных задач финансового директора, поскольку значительная часть рабочего времени экономической службы традиционно тратится на рутинные финансовые операции: обработку платежей, выставление счетов, подготовку документации, учет движения материальных ценностей.

Читайте также! Обязанности и полномочия генерального директора

Ключевая задача топ-финансиста заключается в автоматизации этих процессов с помощью современных программных решений. При этом следует руководствоваться принципом разумной автоматизации: если какая-либо операция повторяется более двух раз, ее стоит автоматизировать.

При внедрении программного обеспечения необходимо тщательно просчитывать экономическую эффективность таких решений.

Основные направления оптимизации включают:

• Автоматизация рутинных операций для минимизации человеческого фактора и снижения количества ошибок.
• Переквалификация персонала: сотрудники должны заниматься не ручным вводом данных, а контролем процессов и анализом отклонений.
• Создание единых центров обработки данных для всех подразделений компании с возможностью передачи их обслуживания на аутсорсинг для повышения экономической эффективности.

Важным аспектом является достижение интеграции данных и процессов, при которой информация о транзакциях вносится в систему единожды, без необходимости ручного дублирования.

Дополнительным инструментом оптимизации расходов в сфере электронного бизнеса выступает внедрение электронного документооборота как внутри компании, так и во взаимодействии со внешними контрагентами.

Риск-менеджмент

Управление рисками является важной составляющей обязанностей финансового директора компании. В современных условиях необходимо глубоко понимать как качественную, так и количественную природу рисков, уметь оценивать прогнозы аналитиков, выделяя их позитивные и негативные аспекты.

Ключевым навыком руководителя в этой области выступает способность к гибкому и оперативному принятию эффективных решений.

Для реализации этой функции в компании формируется особая культура управления – риск-менеджмент.

Процесс управления рисками состоит из нескольких ключевых этапов:

• Проведение комплексного риск-аудита с выявлением потенциальных проблем и их количественной оценкой через присвоение коэффициентов вероятности возникновения в текущей ситуации.
• Анализ возможных последствий, включающий оценку как негативных, так и позитивных исходов, с определением критичности каждого сценария для бизнеса.
• Выявление факторов, способствующих повышению уровня критических рисков, и разработка превентивных мер. В случае обнаружения существенных угроз формируется детальный план действий по выходу из кризисной ситуации.

Источник: mindandi / freepik.com

Для объективной оценки и приоритизации рисков применяются специализированные методы:

• VaR (value at risk) – инструмент для краткосрочного планирования, представляющий собой денежную оценку максимально возможных потерь в определенный период с заданной вероятностью.
• ROV (real options valuation) – комплексный метод долгосрочной оценки, особенно эффективный при принятии инвестиционных решений в условиях неопределенности, когда традиционные финансовые показатели сложно поддаются расчету.

Часто задаваемые вопросы об обязанностях финансового директора

Чем финансовый директор отличается от главного бухгалтера?

Главный бухгалтер фокусируется на операционной деятельности: ведет бухгалтерский учет, составляет отчетность и обеспечивает соответствие налоговому законодательству. Его работа носит преимущественно технический характер и не предполагает разработку финансовой стратегии компании.

Функции и обязанности финансового директора включают стратегическое управление финансами предприятия. В его компетенцию входит разработка финансовой стратегии, поиск инвестиционных возможностей, управление бюджетированием, анализ ключевых показателей эффективности, оценка рентабельности различных направлений бизнеса.

Что не входит в обязанности финансового директора?

За границами ответственности финансового директора:

• Ведение и сдача бухгалтерской отчетности – эти задачи находятся в зоне ответственности бухгалтерии под руководством главного бухгалтера.
• Контроль выполнения плана продаж – хотя финансовый директор может участвовать в согласовании плановых показателей совместно с руководителем отдела продаж, конечная ответственность за достижение целей лежит на РОП.
• Выполнение рутинной работы по заполнению отчетов – эту функцию выполняют подчиненные финдиректора (финансовые менеджеры) и сотрудники профильных отделов, а также автоматизированные системы.
• Принятие самостоятельных управленческих решений – финансовый директор предоставляет руководству достоверную информацию о состоянии дел, выявляет проблемные зоны и предлагает решения, но окончательное решение принимается собственником или генеральным директором на основе представленных данных.

Читайте также! HR-директор: качества, навыки, KPI

За что несет ответственность финансовый директор в ходе исполнения своих обязанностей?

Финансовый директор несет следующую ответственность в рамках своей профессиональной деятельности:

• за неисполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей, предусмотренных должностной инструкцией, в соответствии с действующим трудовым законодательством РФ;
• за правонарушения, совершенные в процессе профессиональной деятельности, в пределах административной, уголовной и гражданской ответственности согласно законодательству РФ;
• за причинение материального ущерба предприятию в рамках, установленных трудовым законодательством РФ.

• Что должна содержать должностная инструкция финансового директора?

Поскольку единой законодательно утвержденной формы должностной инструкции для финансового директора не существует, компании разрабатывают собственные локальные нормативные акты с учетом специфики бизнеса. Должностная инструкция обычно включает следующие разделы:

• Общие положения – базовый раздел, определяющий общие принципы документа.
• Компетенции специалиста – содержит требования к образованию кандидата, опыту работы, профессиональным знаниям, практическим навыкам, личностным качествам.

• Должностные обязанности – раздел, который должен быть максимально детализирован и точно описывать все функциональные обязанности финансового директора.
• Права специалиста – перечень полномочий финансового директора, рассмотренный ранее.
• Ответственность специалиста – закрепляет ответственность за ненадлежащее выполнение обязанностей, материальный ущерб и действия, противоречащие интересам предприятия.

При трудоустройстве финансовый директор обязан ознакомиться с должностной инструкцией и подтвердить это своей подписью.

Должность финансового директора становится критически важной для крупных предприятий, которые характеризуются значительной численностью персонала, множеством направлений развития бизнеса и реализацией масштабных перспективных проектов.

В небольших компаниях функции и обязанности финансового директора, как правило, выполняет сам собственник бизнеса. Он лично управляет финансовыми потоками, принимает ключевые решения и контролирует экономическую деятельность предприятия, не требуя для этого специализированного подразделения или отдельного руководителя.

Изображение в шапке статьи: freepik / freepik.com