Финансовый результат компании: что это простыми словами

Финансовый результат — это индикатор, который позволяет оценить эффективность и перспективы развития компании. Он может свидетельствовать как о высокой рентабельности, так и о проблемах в деятельности предприятия.

Обычно финансовые результаты компании показываются в отчете о прибылях и убытках. В этом документе подводится итог всем доходам и расходам за период, чтобы выяснить, какая в итоге чистая прибыль или убыток. От этого зависит, будет ли компания в плюсе или в минусе. Вся эта информация аккуратно учитывается в бухгалтерии.

Доходы, расходы и прибыль в финансовом результате компании

Классификация доходов в финансовой отчетности

Финансовый отчет делит доходы на операционные, заработанные основной деятельностью, неоперационные, поступившие вне основных продаж, и финансовые, полученные от инвестиций. Основные типы доходов:

• Выручка от основной деятельности. Этот показатель отражает основные финансовые поступления компании и является ключевым для анализа финансового положения организации. Выручка интересует всех участников рынка: от собственников и инвесторов до банков и кредиторов.
• Доходы от вложений в другие организации. Здесь учитываются дивиденды, полученные от участия в капиталах других компаний или от покупки акций.
• Процентные доходы. Отображают результаты кредитования и инвестиционной деятельности, например проценты за предоставление займов другим организациям или частным лицам, а также проценты, начисленные по банковским вкладам.
• Прочие доходы. В этом разделе отражаются все прочие деньги, заработанные за период. Это может быть выручка от продажи основных средств, доходы от инвестиций, положительные курсовые разницы, а также доходы от безвозмездно полученного имущества или результаты инвентаризации.

Структура расходов в отчете о финансовых результатах

Так же, как и доходы, расходы в отчете о финансовых результатах разделяют на несколько категорий в зависимости от характера деятельности компании. Всего выделяют пять основных видов:

• Себестоимость продукции. Затраты, непосредственно связанные с производством товаров или оказанием услуг, которые являются основной деятельностью предприятия.
• Коммерческие затраты. Включают в себя расходы, понесенные компанией для продажи продукции или услуг, например затраты на рекламу и маркетинг.
• Административные расходы. Эти затраты связаны с управленческой деятельностью компании, включая зарплату руководства, расходы на аренду офисных помещений и т. п.
• Процентные затраты. Отражают, сколько процентов компания платит по своим кредитам и другим финансовым обязательствам.
• Прочие расходы. В эту категорию входят все дополнительные расходы, не связанные с основной операционной или управленческой деятельностью, такие как стоимость списания основных средств, отрицательные курсовые разницы, безвозмездная передача имущества, а также потери, выявленные в ходе инвентаризации.

Классификация прибыли в финансовой отчетности

Отчет о финансовых результатах включает четыре основных вида прибыли, которые позволяют оценить различные аспекты финансовой деятельности компании:

• Валовая прибыль. Эта величина используется для анализа результативности бизнес-операций и вычисляется как разность между общими доходами и издержками на произведенные продукты или услуги.
• Операционная прибыль. Также называется прибылью от продаж, данный показатель иллюстрирует итоги основных операций компании, иные поступления и издержки во внимание не принимаются, что дает возможность оценить операционную эффективность.

• Прибыль до уплаты налогов. Это значение, еще называемое бухгалтерской прибылью, при ее расчете учитывают все доходы и издержки организации, включая управленческие, инвестиционные и прочие внереализационные. Эта величина помогает наиболее полно оценить результативность экономической работы компании.
• Чистая прибыль. Это то, что остается у компании после всех налогов, пеней и штрафов. Эта цифра показывает, насколько успешно работает предприятие и насколько оно прибыльно. Она важна для понимания того, в каком финансовом положении находится организация.

Бухгалтерский учет финансовых результатов компании

В бухгалтерском учете показатели финансового результата деятельности компании регистрируются по двум категориям:

• В рамках основной деятельности: данные учитываются на счете 90 «Продажи». Итоговая сумма рассчитывается как разность между выручкой от продаж (согласно п. 5 ПБУ 9/99) и затратами на производство и продажу товаров (п. 5 ПБУ 10/99).
• По вспомогательным операциям: данные аккумулируются на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Итоговая сумма вычисляется путем вычитания прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99) из прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99).

Данные о текущих операциях фиксируются на специализированных счетах, результаты которых затем интегрируются в счет 99 «Прибыли и убытки». На этом же счете отражаются затраты, непосредственно покрываемые из текущей прибыли:

• налоги на прибыль;
• штрафы и пени, связанные с выплатой налогов.

Сальдо счета 99 как раз и является финансовым результатом:

• Кредитовое сальдо означает прибыль.
• Дебетовое сальдо указывает на убыток.

Процесс учета финансовых результатов компании строится по следующей схеме:

• В течение месяца все финансовые операции регистрируются через счета 90 и 91. В одном месяце операции, например, по продажам могут принести прибыль, в то время как другие виды деятельности, в частности аренда, могут быть убыточными. В следующем месяце картина может полностью измениться — продажи принесут убытки, а аренда — прибыль.
• По окончании месяца сальдо со счетов 90 и 91 переносится на главный счет 99. Здесь складываются все прибыли и убытки месяца с результатами предыдущих периодов. Данные на счет 99 заносятся на протяжении всего года.
• В конце года итоги со счета 99 переводятся на счет 84, где и формируется итоговый финансовый результат компании. Это дает возможность ясно определить, чего достигло предприятие, работая в течение года.

Учет доходов и расходов не осуществляется напрямую через основные счета 90 и 91. Вместо этого все транзакции сначала разносятся по субсчетам в зависимости от категории доходов и расходов. Итог каждого месяца также подводится именно по этим субсчетам.

Задачи анализа финансовых результатов компании

Оценка финансовых результатов компании позволяет руководству:

• Понять, насколько хорошо предприятие справилось с работой за отчетный период.
• Выявить самые доходные направления, будь то производство, работы или услуги.
• Оценить преимущества и недостатки в работе организации.
• Составить планы и прогнозы возможных путей развития предприятия.
• Рассмотреть влияние увеличения или уменьшения производственных мощностей.
• Проанализировать иные аспекты, важные для управления.

Финансовый результат также показывает, насколько организация привлекательна для инвесторов. Основная цель анализа таких данных — разобраться в доходности инвестиций и оценить связанные с ними риски.

Влияние финансовых результатов на эффективность деятельности компании часто анализируется на основе бухгалтерской отчетности, которая составляется в соответствии с установленными нормами и стандартами.

Для более точной внутренней оценки экономического положения компании данные могут корректироваться. В частности, это связано с тем, что по нормам бухучета в регистрах отражаются только те суммы, которые подтверждены документально.

При адаптации бухгалтерской отчетности для анализа важно учитывать:

• Затраты, которые не подтверждены документами.
• Возможные экономические выгоды, которые могут быть оценены.

Основные задачи анализа финансовой эффективности можно изложить так:

• Следить за тем, как выполняются планы по продажам, использованию рабочей силы и получению прибыли.
• Выявлять основные факторы, которые влияют на результаты финансовой деятельности.
• Изучать результаты прошлых действий, направленных на увеличение прибыльности и рентабельности.
• Оценивать возможности для дальнейшего роста доходности.
• Разрабатывать стратегии для использования выявленных возможностей с целью улучшения финансовых показателей.

Отчет о финансовых результатах компании

Законодательство требует от компаний осуществлять учет финансовых показателей и отображать эти данные в отчете, который регламентирован приказом Министерства финансов РФ от 02.07.2010 № 66н.

В соответствии с п. 1 с. 14 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ежегодная отчетность включает в себя отчет, отражающий финансовые результаты компании. В него включены следующие показатели:

• общая сумма доходов;
• затраты на производство;
• валовая прибыль, представляющая собой разность между общими доходами и производственными затратами;
• затраты на коммерческую деятельность;
• затраты на управление;
• прибыль или убыток от основной деятельности;
• доходы от долевого участия в других предприятиях;
• начисляемые проценты;
• выплачиваемые проценты;
• прочие доходы и расходы.

Используя эти данные, сначала вычисляется прибыль до налогов. После применения налога на прибыль и других налоговых платежей получают чистую прибыль организации.

Читайте также! Финансовая безопасность предприятия: риски, меры обеспечения

Главные финансовые индикаторы любой компании — это выручка и себестоимость, то есть сколько компания зарабатывает и сколько тратит. Эти показатели подчиняются стандартам ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99.

Например, у компаний, сдающих имущество в аренду, арендные платежи относятся к основному источнику прибыли. А если торговая компания имеет дело с единичными краткосрочными арендами, такие платежи учитываются как другие доходы.

В расчетах также учитываются расходы, необходимые для повседневной работы. Сюда входит аренда помещений, зарплаты сотрудникам, текущий ремонт и прочие связанные затраты.

Этот документ важен не только для банков, которые изучают его перед выдачей кредитов, но и для партнеров, проверяющих финансовую надежность компании перед подписанием контрактов. От этой информации зависят условия получения кредитов, возможность получить отсрочку по платежам и способность организации заключать выгодные сделки.

Часто задаваемые вопросы о финансовых результатах компании

Как составить финансовый результат?

Чтобы определить финансовый результат компании, следует вести учет всех доходов организации за интересующий период, используя данные бухгалтерских регистров. Изначально суммируются доходные показатели организации, после чего из полученной величины вычитаются затраты, произведенные во время соответствующего интервала времени. Остаток, который образуется, указывает, находится ли организация в убытке или в прибыли.

Читайте также! Финансовое оздоровление предприятия: когда назначается, как проходит

Если на балансе плюс, этот финансовый успех можно направить на развитие компании или на распределение дивидендов среди акционеров.

Что входит в анализ финансовых результатов предприятия?

Для глубокого изучения экономического положения в компании используется комплексный разбор данных, включающий оценку финансовых результатов деятельности компании, основываясь на таких важных показателях:

• валовая прибыль;
• операционная прибыль;
• прибыль до налогообложения;
• чистая прибыль;
• рентабельность продаж;
• рентабельность инвестиций;
• операционная рентабельность активов;
• рентабельность активов;
• рентабельность капитала;
• рентабельность собственного капитала.

Что является конечным результатом анализа финансовых результатов?

При разборе финансовой статистики важно смотреть не только на конечную сумму прибыли, демонстрирующую общий успех, но и на действия, которые привели к этому результату. Прибыль тут выступает как ключевой индикатор производительности компании.

В контексте управления финансовыми результатами компании ключевую роль играет анализ данных за различные периоды.

Читайте также! Анализ денежных потоков: значение и способы

Если прибыль компании уменьшается с каждым годом, это явный знак того, что дела идут не так, как нужно. Когда прибыль не растет и не падает, а стоит на месте, это может означать, что бизнес работает неэффективно. А убытки, которые так и остаются непокрытыми, — это тревожный сигнал, указывающий на серьезные проблемы в финансах организации.