Ответственность руководителя организации за нарушение действующего законодательства

В российском законодательстве выделено несколько видов ответственности руководителя организации. Конкретные категории правонарушений и наказания за них расписаны в кодексах, прежде всего Уголовном кодексе (УК РФ) и Кодексе РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ).

Ряд статей в них касается юридических лиц, за деятельность которых несут ответственность руководители. Скажем, продажа товаров без выдачи кассового чека, нарушение порядка обслуживания клиентов, несоблюдение организацией условий трудового договора со своим работником – все это чревато вмешательством надзорных органов и наложением наказания. За административные правонарушения на юридическое лицо может быть наложен штраф, вынесено предупреждение или приостановлена деятельность. Преступления же предусматривают еще более суровые наказания вплоть до лишения свободы виновных лиц.

Правда, нужно учитывать, что квалификация неуплаты налогов как уголовного правонарушения возможна только, когда речь идет о крупном размере: согласно действующему законодательству, таковой признается сумма, составляющая за три года 2,7 млн рублей для физических лиц и 15 млн рублей для юридических. В этом случае виновное лицо, не представившее налоговую декларацию или указавшее в ней заведомо ложные сведения, может быть наказано лишением права занимать определенные должности или даже лишением свободы на срок до трех лет.

Статья 199 Уголовного кодекса РФ распространяется не только на налоги, но и на страховые взносы. Также отдельные статьи Уголовного кодекса РФ касаются уклонения от уплаты страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ст. 199.3 и 199.4). В первой из них речь идет об ответственности физических лиц, а во второй – о юридических, и минимальный порог составляет соответственно 1,8 млн рублей и 6 млн рублей.

Наконец, в статье 199.2 Уголовного кодекса РФ рассматривается такое преступление, как сокрытие денежных средств или имущества от взыскания налогов и страховых взносов. Основанием для возбуждения уголовного дела является сокрытие активов на сумму от 3,5 млн рублей.

Зафиксированы в Уголовном кодексе РФ и другие категории экономических преступлений, например уклонение от уплаты таможенных пошлин (ст. 194), нарушения, связанные с процедурой банкротства (ст. 195 – неправомерные действия, ст. 196 – преднамеренное банкротство, ст. 197 – фиктивное банкротство) и т. д.

Субсидиарная ответственность руководителя организации

Хотя с точки зрения права юридическое лицо и его представитель – это не одно и то же, есть такое понятие, как субсидиарная юридическая ответственность, которая может лечь на руководителей, главных бухгалтеров и иных должностных лиц организации, принимающих решения. При этом основным должником выступает предприятие, а его директор – дополнительным, так называемым субсидиарным.

К примеру, такое порой происходит в случае банкротства. Согласно закону № 127-ФЗ от 26 октября 2002 г. «О несостоятельности (банкротстве)», выделяются контролирующие должника лица (КДЛ), и пока не доказано обратное, к этой категории относятся руководители компании-должника (статья 61.10), которые несут субсидиарную ответственность, если за счет имущества основного должника невозможно погасить требования кредиторов (статья 61.11).

В российской судебной практике есть прецеденты, когда суд накладывал подобную ответственность на руководителя коммерческой организации. Так, в республике Татарстан на бывшего главу фирмы была возложена задолженность в размере более 200 млн руб. (определение от 14.08.2017 по делу № А65-1147/2014).

Конечно, субсидиарная ответственность не имеет автоматического характера, при каждом банкротстве должно быть доказано, что КДЛ виновно в совершении противоправных действий. Основанием для возложения персональной ответственности является действие или бездействие руководителя организации, вследствие чего юридическое лицо утратило возможность погасить свои долговые требования. К примеру, это может быть участие в совершении сделок, повлекших вред для кредиторов, отсутствие документов, наличие которых признается обязательным, или искажение информации в них и т. п.

Читайте также! Стратегическое мышление: понятие, важность, упражнения для развития

Часто привлечь руководителя компании к субсидиарной ответственности стараются налоговики, хотя возможности предъявления ими финансовых претензий подобного рода серьезно ограничены постановлением Конституционного суда РФ № 39-П от 08.12.2017. Суд определил, что должны быть обнаружены доказательства того, что работа юридического лица выступала прикрытием для недобросовестной деятельности руководителя. Также запрещено взыскивать с физических лиц административные штрафы за налоговые правонарушения.

Ответственность руководителя организации за причинение ущерба компании

По умолчанию руководитель любого юридического лица, будь то общество с ограниченной ответственностью или акционерное общество, должен действовать добросовестно в рамках своих полномочий. При этом директор ООО или АО не отвечает своим личным имуществом по обязательствам фирмы.

Однако в отдельных случаях ответственность может быть возложена на руководителя организации, например если он даст согласие на сделку, наносящую вред интересам компании (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 19.03.2021 по делу № А65-6274/2019), или нарушит правила обязательного согласования сделки с собственниками (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 19 марта 2020 г. по делу № А14-3607/2018). Здесь директору придется полностью возместить причиненный его действиями ущерб.

При этом действует презумпция невиновности, и пока не доказано обратное, все действия руководителя организации признаются правомерными и добросовестными (определение Верховного Суда РФ № 303-ЭС15-17925 от 10 апреля 2017 г.). Поэтому в суде придется доказывать, что глава фирмы виновен в совершении неправомерных действий и есть прямая связь между последними и убытками коммерческой организации.

На практике может возникнуть проблема, как обычные предпринимательские риски отделить от противоправного поведения. Достаточно четкий ответ на этот вопрос содержится в Постановлении Пленума Высшего арбитражного суда РФ № 62 от 30 июля 2013 г.

Там признается, что сами по себе негативные финансовые последствия работы компании не свидетельствуют о недобросовестности действий руководителя, поскольку в предпринимательской деятельности риски неизбежны. Очевидно, что убытки могут быть связаны с внешними факторами – неблагоприятной экономической конъюнктурой, авариями и т. п. Поэтому на истца ложится бремя доказывания вины ответчика.

Так, недобросовестность руководителя может считаться установленной, если он действовал в условиях конфликта своих личных интересов с интересами компании, скрывал информацию о сделке, осуществил ее с нарушением установленных правил, заведомо знал о неспособности контрагента выполнить свои обязательства (имеются в виду фирмы-однодневки) и пр.

Дисциплинарная ответственность руководителя организации

Как и в отношении других работников, возможно привлечение к дисциплинарной ответственности руководителя организации – общие условия этого определяются Трудовым кодексом РФ.

К директору компании могут быть применены стандартные меры дисциплинарного воздействия – замечание, выговор и увольнение.

Использование мер дисциплинарного взыскания в отношении генерального директора находится целиком в компетенции учредителя, совета директоров или собрания акционеров.

Согласно Трудовому кодексу РФ накладывание взыскания происходит следующим образом:

• Требование от работника (в данном случае – руководителя организации) письменного объяснения. На его составление дается два рабочих дня – в противном случае составляется акт об отказе.
• Принятие решения о наложении взыскания, причем это должно произойти не позднее месяца с момента обнаружения проступка.
• Ознакомление работника с решением в течение трех рабочих дней. Если руководитель отказывается ознакомиться с документом, то это фиксируется в акте об отказе.

К примеру, Петр был назначен генеральным директором ООО «РосПромСтрой». По его инициативе была принята стратегическая программа развития предприятия: ставка была сделана на выход на новые рынки, открытие представительств фирмы в регионах и улучшение показателей деятельности благодаря внедрению оригинальной системы оплаты труда. Учредители поддержали эти начинания и дали директору карт-бланш.

Однако за первый год реализации программы результаты были неутешительными: расходы выросли, так что прибыль оказалась отрицательной. Очевидно, что в данной ситуации оснований для возложения на директора субсидиарной ответственности за убытки не имеется, поскольку предпринятые им действия укладываются в пределы предпринимательских рисков.

Читайте также! Простая сегментация рынка: пошаговая инструкция

Сложнее вопрос, возможно ли увольнение гендиректора в рамках трудового законодательства. Здесь все зависит от условий трудового соглашения, где прописаны полномочия и ответственность руководителя организации. «Ненадлежащее исполнение обязанностей» – слишком общая формулировка, так что у работника появляются возможности для обжалования решения учредителей. Проще, если в тексте соглашения были прописаны четкие критерии продуктивности работы директора, то есть его контракт имел эффективный характер, в этом случае основания для увольнения возникают.

Важной особенностью привлечения к дисциплинарной ответственности руководителя организации является то, что если проступок был выявлен по результатам ревизии или аудиторской проверки, то срок давности увеличивается до двух лет.

Материальная ответственность руководителя организации

О том, какую материальную ответственность несет руководитель организации за свои действия, сказано в статье 277 Трудового кодекса РФ. По закону возмещению подлежит прямой материальный ущерб, к которому привели действия или бездействие директора.

Подобные споры разрешаются в порядке, предусмотренном гражданским законодательством. В Гражданском кодексе РФ указаны два основания для возложения ответственности на представителей юридических лиц – недобросовестность и неразумность (статья 53.1). Разъяснение данных понятий приводится в постановлении Пленума ВАС РФ № 62 от 30.07.2013.

Признаки недобросовестности действий должностного лица:

• Наличие личного интереса в сделке. К примеру, если заказ был размещен в фирме, принадлежащей этому же лицу, и цена была установлена выше рыночной.
• Сокрытие или искажение сведений о сделке.
• Заключение сделки в обход установленных процедур, скажем без согласия собрания акционеров, как того требует устав АО.
• Заключение сделки на заведомо невыгодных для компании условиях.
• Сотрудничество с контрагентами, в отношении которых было доподлинно известно, что они не сумеют выполнить свои обязательства.

Неразумное действие предполагает:

• Упущение важной информации при заключении сделки. К примеру, директор согласился на контракт, даже не определив его среднерыночную стоимость, так что цена оказалась завышенной.
• Заключение сделки без обычных в данном случае процедур, скажем текст договора не был согласован с юристом фирмы.

Что включают в себя убытки, изложено в статье 15 Гражданского кодекса РФ:

• реальный ущерб – утраченное или поврежденное имущество, расходы на восстановление прав;
• упущенная выгода – доходы, которые могли быть получены при нормальном ходе дел.

Бесспорному возмещению подлежит только реальный ущерб, но в отдельных случаях также и упущенная выгода. По закону реальный ущерб покрывается за счет удержания из заработной платы работника. При этом, если он не давал своего согласия на вычет большей суммы, то на руки он должен получать не менее 80 процентов от своей зарплаты.

Что касается упущенной выгоды, то ее наличие доказывается в суде, и там же определяется ее сумма.

Кроме того, в Трудовом кодексе РФ дан полный список оснований, которые исключают материальную ответственность руководителя организации:

• Форс-мажорные обстоятельства (землетрясение, наводнение и т. П.).
• Нормальные хозяйственные риски.
• Крайняя необходимость либо необходимая оборона.

Чтобы избежать последующих претензий по поводу заключения сделки на невыгодных для организации условиях, директору рекомендуется придерживаться следующих правил:

• Проверка репутации контрагентов на предмет их добросовестности.
• Согласование сделок с учредителями или советом директоров, особенно если это предусмотрено уставом и другими локальными нормативными документами.
• Строгое выполнение действующих правил в сфере налогообложения.
• Соблюдение норм, установленных трудовым законодательством РФ, включая правила охраны труда, пожарной безопасности и пр.

Срок исковой давности по делам, связанным с материальной ответственностью, составляет в нашей стране три года.

Часто задаваемые вопросы об ответственности руководителя

Как выглядит привлечение к дисциплинарной или административной ответственности руководителя организации?

Как правило, это производится на основании решения суда или контролирующих органов. Исключение – ситуации в рамках трудовых отношений, когда речь идет о возмещении ущерба в размере не более среднемесячного заработка (статья 248 Трудового кодекса РФ). При этом нужно учитывать, что возможна ответственность руководителя организации за других работников, например его заместителей, главного бухгалтера.

Это возможно, если директор был обязан пресечь выявленные проступки, если бы добросовестно исполнял свои должностные функции. К примеру, если в контракте закреплена ответственность руководителя за организацию бухгалтерского учета, то он разделит вину главного бухгалтера в случае правонарушений.

С другой стороны, есть и обоснованное снятие с себя ответственности. К примеру, по делам о банкротстве директор может заявить, что исполнял обязанности номинально и были другие реально контролирующие должника лица (п. 9 ст. 61.11 закона о банкротстве).

Как руководитель и собственники могут обезопасить себя от ответственности?

Путь только один – соблюдение норм действующего законодательства, строгое исполнение своих должностных обязанностей, отказ от каких-либо серых схем ведения бизнеса.

Также желательно иметь в компании грамотного юриста, который был бы способен вовремя подсказать оптимальный вариант действий.

За что предусмотрена уголовная ответственность руководителя организации?

Как представитель юридического лица руководитель фирмы несет уголовную ответственность только по отдельным категориям преступлений – экономической направленности, а также против прав и свобод граждан.

В основном это правонарушения из главы 22 Уголовного кодекса РФ – «Преступления в сфере экономической деятельности». К таковым относятся незаконное предпринимательство, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, ограничение конкуренции, преднамеренное и фиктивное банкротство, а также ряд других преступлений. Данными статьями Уголовного кодекса РФ предусмотрены различные наказания – штрафы, лишение свободы и пр.

Таким образом, законодательство четко определяет, какую ответственность несет руководитель компании за нарушения в деятельности возглавляемой им организации. Наказание зависит от тяжести содеянного, обстоятельств совершения проступка, и строже всего караются уголовные правонарушения.